決算短信：ビーピー・カストロール（5015）

(訂正・数値データ訂正）「2024年12月期 第１四半期決算短信〔日本基準〕（非連結）」の一部訂正について

エグゼクティブサマリー

• 決算サプライズ：当第1四半期の訂正により営業利益・経常利益・四半期純利益はいずれも上方修正（訂正前比：営業利益＋99,780千円、経常利益＋99,780千円、四半期純利益＋67,020千円）。市場予想との比較は資料に記載なし。
• 業績の方向性：増収増益（売上高は前年同期比＋3.4％、営業利益は＋142.6％、四半期純利益は＋126.5％）。
• 注目すべき変化：年金資産の時価評価の誤りを訂正したことにより販管費が減少（退職給付費用の減少）し、利益が大きく押し上げられた点（訂正の主因）。
• 今後の見通し：決算短信では通期予想の修正に関する記載はなし。第1四半期の訂正は一時的な会計見直しによるもので、通期見通しの達成可能性は会社の公表予想（未提示）の有無に依存。
• 投資家への示唆：今回の改善は実務的には年金評価の会計処理によるものであり、営業面（需要や価格）による改善と会計修正の影響を分離して見る必要がある。

基本情報

• 企業概要:
  • 企業名: ビーピー・カストロール株式会社
  • 主要事業分野: –（決算短信本文に詳細セグメント記載なし）
  • 代表者名: 代表取締役社長 平川 雅規
  • 証券コード / 市場: 5015、東証スタンダード市場
• 報告概要:
  • 提出日（訂正公表日）: 2024年8月14日（当初公表は2024年5月9日）
  • 対象会計期間: 2024年12月期 第1四半期（非連結） 2024年1月1日～2024年3月31日
  • 備考: 当初公表の「2024年12月期 第1四半期決算短信（非連結）」の一部数値（XBRL含む）を訂正
• セグメント:
  • セグメント名称と概要: –（資料にセグメント別情報の開示なし）
• 発行済株式:
• 今後の予定:

決算サプライズ分析

• 予想vs実績:
  • 売上高: 実績 2,813,971千円（前年同期比＋3.4%）。会社予想との比較：–（会社の通期/四半期予想開示なし）。
  • 営業利益: 実績 421,286千円（前年同期比＋142.6%）。訂正により当初公表（321,505千円）から+99,780千円の上振れ。
  • 純利益（四半期純利益）: 実績 289,216千円（前年同期比＋126.5%）。当初公表（222,196千円）から+67,020千円の上振れ。
• サプライズの要因:
  • 主因は「年金資産の時価評価の誤り」による会計訂正。前払年金費用が過少、退職給付費用が過大計上されていた点を修正したため、販管費が減少して営業利益等が増加。
  • 売上高自体は小幅増（＋92,750千円）で、利益拡大は主に会計処理の訂正による影響が大きい。
• 通期への影響:
  • 決算短信では通期予想の修正は示されていないため、会社は現時点で通期予想を据え置いたと考えられる。ただし第1四半期の会計訂正要因は四半期ベースの影響であり、通期ベースでの影響は年金資産の時価変動等に左右される。

財務指標

• 財務諸表要点（単位：千円、訂正後）
  • 売上高（第1四半期累計）: 2,813,971（前年同期 2,721,221、前期比 +3.4%）
  • 売上原価: 1,692,785（前年同期 1,782,818、差異：▲89, (増減率は参照)）
  • 売上総利益: 1,121,185（前年同期 938,402）
  • 販売費及び一般管理費: 699,899（前年同期 764,763、前年同期比 減少）
  • 営業利益: 421,286（前年同期 173,639、前年同期比 +142.6%）
  • 経常利益: 434,306（前年同期 191,926、前年同期比 +126.3%）
  • 四半期純利益: 289,216（前年同期 127,711、前年同期比 +126.5%）
  • 1株当たり四半期純利益（EPS）: 12.59円（前年同期 5.56円）
• 主要貸借対照表（要点、千円）
  • 総資産: 12,653,615（前事業年度末 12,812,876 → ▲159,261）
  • 純資産: 9,803,793（前事業年度末 9,972,454 → ▲168,661）
  • 自己資本比率: 77.5%（安定水準、前期 77.8%）
  • 主な資産項目: 短期貸付金 6,834,133（大きな比率を占める項目）、現金及び預金 293,588
• 進捗率分析（通期予想に対する進捗率）: 会社の通期予想数値が資料にないため算出不可（–）
• 財務安全性:
  • 自己資本比率 77.5%（安定水準）
  • 流動負債合計 2,747,846千円、流動資産合計 11,144,789千円 → 流動比率は高い（流動資産が流動負債を大きく上回る）
  • 負債合計 2,849,822千円、純資産合計 9,803,793千円 → 負債比率は低い（健全）
• 効率性:
  • 売上高営業利益率（第1四半期）: 421,286 / 2,813,971 = 約15.0%（前年同期は約6.4%）。改善幅は大きいが一部会計修正の影響を含む。
• セグメント別: 情報なし（–）
• 財務の解説:
  • 売上は小幅増にとどまる一方、販管費の減少（主に退職給付費用の修正）で利益率が大幅改善。短期貸付金の規模が非常に大きく、資金運用・グループ内融資等の実態把握が投資判断では重要。

配当

• 配当実績と予想:
• 特別配当の有無: 記載なし（–）
• 株主還元方針: 記載なし（–）

セグメント別情報

• セグメント別状況: –（資料にセグメント別売上・利益の開示なし）

中長期計画との整合性

• 中期経営計画: –（資料内に中期計画やKPIの進捗開示なし）

競合状況や市場動向

• 競合他社との比較: –（同業他社との比較データなし）
• 市場動向: –（業界全体の記載なし）

今後の見通し

• 業績予想:
  • 通期予想の修正有無: 本訂正開示では通期予想の修正は示されていない（据え置きの可能性）。
• 予想の信頼性: 当社が今回提出した訂正は会計処理上の見直しによるものであり、過去の予想達成傾向等の言及は資料になし（–）。
• リスク要因:
  • 年金資産などの時価評価や会計処理ミスのリスク（今回の訂正要因）。
  • 資金運用（短期貸付金の大口保有）に伴う信用・流動性リスク。

重要な注記

• 会計方針: 当第1四半期会計期間において、年金資産時価評価の誤りを訂正（前払年金費用の過少計上、退職給付費用の過大計上を是正）。これにより営業利益・経常利益・四半期純利益が増加した（営業利益等＋99,780千円、法人税等＋32,760千円、四半期純利益＋67,020千円）。
• その他: 訂正は当初公表の決算短信（2024年5月9日公表分）に対する修正。訂正後のXBRL数値データも送信済み。

上記の内容は、AIによる自動要約に基づいて作成されたものであり、正確性や網羅性について保証するものではありません。内容の解釈や利用に際しては、必ず公式の決算短信 をご参照ください。信頼性を確保するよう努めていますが、情報の完全性についてはご自身での確認をお願い致します。

企業情報

このレポートは、AIアドバイザー「シャーロット (3.0.4)」によって自動生成されました。

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