決算短信：NISSHA（7915）

(訂正・数値データ訂正)「2025年12月期 決算短信〔ＩＦＲＳ〕（連結）」の一部訂正について

エグゼクティブサマリー

• 決算サプライズ: 2026年3月23日付で、2025年12月期決算短信〔IFRS〕（連結）の「連結キャッシュ・フロー計算書」に誤りが判明し訂正。XBRLデータも再送信。上振れ/下振れの市場予想比較は記載なし（会社予想未開示）。
• 業績の方向性: 本資料はキャッシュ・フロー訂正に関する修正通知であり、売上・営業利益・純利益等の業績全体の増減は本件からは判断不可（該当数値は本抜粋に無し）。
• 注目すべき変化: 営業活動によるキャッシュ・フローが12,312百万円→9,205百万円に減少（前期比 ▲25.2%）。連結キャッシュ・フロー集計（小計等）や「その他」「為替変動の影響額」の数値が訂正された点。
• 今後の見通し: 通期業績予想の修正は文中に記載なし。キャッシュ・フローの下振れは流動性・財務活動の必要性に影響しうるため、今後の資金繰り・財務活動の動向を注視。
• 投資家への示唆: 本訂正は会計記載ミスの修正であり、特に営業CFの減少および為替影響の増加（121百万円→1,253百万円）が注目点。CFベースでの資金余力・短期的な資金需要の確認が重要。

基本情報

• 企業概要:
  • 企業名: NISSHA 株式会社
  • 主要事業分野: –（短信抜粋に事業概要の記載なし）
  • 代表者名: 代表取締役社長 最高経営責任者 鈴木順也
  • 証券コード/市場: 7915 東証プライム市場
  • 問合せ先: 取締役専務執行役員 最高財務責任者代行 井ノ上大輔（TEL. 075-811-8111）
• 報告概要:
  • 提出日: 2026年3月23日（訂正発表日）
  • 対象会計期間: 当連結会計年度 2025年1月1日〜2025年12月31日（年度決算）
  • 備考: 当社は2026年2月12日公表の「2025年12月期 決算短信〔IFRS〕（連結）」に誤りがあり、今回訂正およびXBRLの再送信を実施。
• セグメント: –（抜粋にセグメント詳細なし）
• 今後の予定: –（抜粋にIRスケジュール等の記載なし）

決算サプライズ分析

• 予想vs実績:
  • 売上高: 会社予想未開示
  • 営業利益: 会社予想未開示
  • 純利益: 会社予想未開示
• サプライズの要因: 本件は「記載誤りの訂正」であり、実務上の計算・集計ミス（連結キャッシュ・フロー計算書および関連記載の誤り）が原因。訂正箇所は「営業活動によるキャッシュ・フロー」「営業活動内の『その他』項目」「小計」「為替変動の影響額」など。
• 通期への影響: 決算数値の訂正は発生したが、通期業績予想の修正記述はなし。営業CFが減少しているため、資金繰り・財務政策の確認は必要。
• 対会社予想差分（FSI earnings-analysis 翻案）: 会社予想未開示（したがって差分計算は省略）

財務指標

• 財務諸表（要点、単位：百万円）:（短信本文に明示された項目のみ記載）
  • 税引前利益（当期）: 3,551 百万円（前期 6,202 百万円、前期比 ▲42.7%）
  • 減価償却費及び償却費（当期）: 10,360 百万円（前期 9,542 百万円、前期比 +8.6%）
  • 減損損失（当期）: 699 百万円（前期 －、新規計上）
  • 営業活動によるキャッシュ・フロー（当期）: 9,205 百万円（前期 12,312 百万円、前期比 ▲25.2%）
  • 投資活動によるキャッシュ・フロー（当期）: △13,848 百万円（前期 △11,431 百万円、前期比 +21.1%）
  • 財務活動によるキャッシュ・フロー（当期）: △8,366 百万円（前期 9,147 百万円、前期比 ▲191.5%）
  • 現金及び現金同等物 期末残高（当期）: 39,213 百万円（前期 50,970 百万円、前期比 ▲23.1%）
  • 現金及び現金同等物に係る為替変動の影響額（当期）: 1,253 百万円（前期 121 百万円、前期比 +935.6%）
• 収益性: 売上高・営業利益・純利益・EPS 等の主要数値は抜粋に無いため –（記載なし）
• 収益性指標（ROE/ROA/営業利益率）: –（記載なし）
• 進捗率分析（通期進捗）: –（四半期推移・通期予想との比較データは抜粋に無し）
• キャッシュフロー詳細:
  • 営業CFの内訳で主な科目（当期/前期）:
  • 税引前利益 3,551 / 6,202（前期比 ▲42.7%）
  • 減価償却費等 10,360 / 9,542（前期比 +8.6%）
  • 営業債権等の増減額 1,049 / △3,934（符号反転）
  • 棚卸資産の増減額 5,058 / △2,299（符号反転）
  • 営業債務等の増減額 △2,147 / 1,852（符号反転）
  • その他（当期） △3,534（前期 3,012） — 訂正により増加した要因の一つ
  • 投資CFの主な内訳（当期）: 有形固定資産取得 △6,305、子会社取得 △5,655、投資有価証券売却収入 51 等（金額は連結計上額）
  • 財務CFの主な内訳（当期）: 短期借入による収入 2,865、短期借入金返済 △1,321、長期借入金返済 △2,698、親会社所有者への配当金支払 △2,376 等
  • フリーCF（営業CF – 投資CF）: 9,205 – 13,848 = △4,643 百万円（フリーCFはマイナス）
  • 営業CF/純利益比率: 純利益の数値が抜粋にないため算出不可
  • 現金同等物残高の推移: 期首 50,970 → 期末 39,213（減少）
• 四半期推移（QoQ）: –（四半期別データなし）
• 財務安全性（自己資本比率等）: –（抜粋に記載なし）
• 効率性指標: –（抜粋に記載なし）
• セグメント別: –（抜粋にセグメント別業績なし）
• 財務の解説: 訂正内容は主に連結キャッシュ・フロー計算書内の集計・内訳記載の誤り（「その他」や小計、為替影響等）であり、訂正後でも現預金残高は39,213百万円（前期比 ▲23.1%）と減少している点が経営上のポイント。

特別損益・一時的要因

• 特別利益: –（該当記載なし）
• 特別損失: 減損損失 699 百万円（当期計上、前期は無）
• 一時的要因の影響: 減損は一時的要因として業績に影響するが、継続性は案件依存（短信抜粋に継続性の記載なし）。
• 継続性の判断: –（明示なし）

配当

• 配当実績と予想: –（抜粋に配当の金額・方針等の記載なし）
• 株主還元方針: –（自己株式取得の記載は過年度欄にあるが、当期の方針記載は抜粋に無し）

設備投資・研究開発

• 設備投資: 有形固定資産の取得による支出 当期 6,305 百万円（前期 6,710 百万円、前期比 ▲6.0%）
• 減価償却費: 10,360 百万円（当期）
• 研究開発: –（R&D費用の明示なし）

受注・在庫状況（該当する業種の場合）

• 受注状況: –（記載なし）
• 在庫状況: 棚卸資産の増減額（営業CF調整項目） 当期 +5,058 百万円（前期 △2,299 百万円、符号反転） — 在庫減少が営業CFのプラス要因だった期と比較し、当期は在庫削減が資金を増やしたが詳細な在庫残高は記載なし。

セグメント別情報

• セグメント別状況: –（記載なし）

中長期計画との整合性

• 中期経営計画: –（抜粋に記載なし）
• KPI達成状況: –（抜粋に記載なし）

競合状況や市場動向

• 競合他社との比較: –（抜粋に記載なし）
• 市場動向: –（抜粋に記載なし）

テーマ・カタリスト

（短信本文に明示されている事項のみ）

• 短期的な成長分野: –（記載なし）
• 中長期的な成長分野: –（記載なし）
• リスク要因（短信本文に明記されたもののみ）: 記載ミス・開示訂正による信頼性リスク（今回の訂正が示唆する内部統制・開示プロセスの検証の必要性）

注視ポイント

（次四半期に向けた論点、PDFに記載のある変数のみで論じる）

• 通期予想に対する進捗率と達成可能性: 会社予想数値が抜粋にないため進捗率算出不可。ただし営業CFが前年を下回っている点は資金面での注意点。
• 主要KPIの前期同期比トレンド: 税引前利益は前期比 ▲42.7%、減価償却は +8.6%、営業CFは ▲25.2%と収益力・資金創出力が低下している兆候。
• ガイダンス前提条件: –（為替・原材料価格等のガイダンス前提は抜粋に記載なし）
• その他留意点: 為替変動の影響額が121百万円→1,253百万円に訂正されており、為替の変動影響が想定より大きく計上されている点を注視。

今後の見通し

• 業績予想: 通期予想の修正有無は抜粋に記載なし（会社予想未開示）。
• 次期予想: –（記載なし）
• 会社予想の前提条件: –（抜粋に記載なし）
• 予想の信頼性: 今回の開示訂正を踏まえ、開示精度・内部集計プロセスの確認が投資判断上の前提となる（短信本文に記載の事実に基づく指摘）。
• リスク要因: 開示ミス・内部統制上の課題、営業CF減少、現金残高の減少（これらは開示本文で確認できる変数）

重要な注記

• 会計方針: 会計方針の変更記載は抜粋になし。
• その他: 訂正により連結キャッシュ・フロー計算書及び関連記載を修正し、訂正後の数値データ（XBRL）を送信した旨を明記。

（備考）

• 本まとめはご提供の決算短信抜粋（訂正通知）に基づく。売上高・営業利益・純利益等の主要損益項目や発行済株式数・時価総額等は該当抜粋に記載がないため「–」としている。
• 数値の単位は原文に合わせて「百万円」を基本とした。

上記の内容は、AIによる自動要約に基づいて作成されたものであり、正確性や網羅性について保証するものではありません。内容の解釈や利用に際しては、必ず公式の決算短信 をご参照ください。信頼性を確保するよう努めていますが、情報の完全性についてはご自身での確認をお願い致します。

企業情報

このレポートは、AIアドバイザー「シャーロット (3.1.74)」によって自動生成されました。

本レポートは、不特定多数の投資家に向けた一般的な情報提供を目的としており、個別の投資ニーズや状況に基づく助言を行うものではありません。記載されている情報は、AIによる分析や公開データに基づいて作成されたものであり、その正確性、完全性、適時性について保証するものではありません。また、これらの情報は予告なく変更または削除される場合があります。

本レポートに含まれる内容は、過去のデータや公開情報を基にしたものであり、主観的な価値判断や将来の結果を保証するものではありません。特定の金融商品の購入、売却、保有、またはその他の投資行動を推奨する意図は一切ありません。

投資には元本割れのリスクがあり、市場状況や経済環境の変化により損失が発生する可能性があります。最終的な投資判断は、すべてご自身の責任で行ってください。当サイト運営者は、本レポートの情報を利用した結果発生したいかなる損失や損害についても一切責任を負いません。

なお、本レポートは、金融商品取引法に基づく投資助言を行うものではなく、参考資料としてのみご利用ください。特定の銘柄や投資行動についての判断は、個別の専門家や金融機関にご相談されることを強くお勧めします。